应付账款贷方（应付账款明细账图片）

应付账款贷方(应付账款明细账图片)

暂估也是指本月已经收到存货，但是没有收到采购发票，所以无法确定存货的入库成本。月末将暂估账入账，形成暂估凭证。上个月估算成本，次月收到发票的业务，怎么做会计分录？

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上个月的估计成本。这个月发票到了怎么做账？

1.上月的估计成本、本月发票的过账和冲销的会计分录如下:

上个月的估计成本:

借:库存商品

贷项:应付账款-估计金额

2.下月初收到发票后，将冲销预计入库成本，并用红字做会计分录如下:

借:库存商品(红字)

贷:应付账款-预计金额(红字)

3.获得发票后，准备如下正式分录:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

付款后:

借:应付账款

贷款:银行存款

临时会计的具体处理 ***

做好暂估分录后，发票到账时，首先要按照原始凭证的金额用红字冲回上月的暂估物料(发票的红字用于因错误或其他原因需要重新开具的原始发票的调账)，其次要按照发票上正确的数量和金额进行物料的接收和入库。其中，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。上述条目中，预计金额应根据不含税价格进行估算。

什么是应付账款？

应付账款是一个负债账户，借表示减少，贷表示增加。期末贷方余额反映企业尚未支付的应付账款。但是，如果应付账款科目的期末余额也可以在借方，则反映预付款项。

资料来源:新税务事项

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